巧立遺囑 避8錯誤
你有一個更新過的遺囑嗎？有的話，就表示你比許多人好得多，據美國退休人員協會(AARP)的報告，美國40%的50歲以上老人沒有遺囑。
遺囑是為不可避免的事開始作計畫。簡單的遺囑確認你遺願的執行人，為你的小孩或其他依賴你的人指定監護人，並指明你希望如何分配你的財產。但沒有進一步的指示，你生命末期的照顧可能落在你不喜歡的親戚手中，假如你在2010年以後去世，本來可以給你小孩的財產，政府可能拿走55%。或者你的遺產會留在法院好幾年。
要避免這些問題，你需要一個完整的遺產計畫。為確保遺產移轉順利，應該避免下列的錯誤。
1.沒有定期更新。每年確認你的遺囑仍然反映你的願望，你指定任務的人士仍然與你在一起。與你的人壽保險、養老金、個人退休帳戶、401（k）、及其他投資的受益人也確認一下。
2.沒有分享你全部的資訊。寫遺書時，你必須知道全家的淨資產，但是即使一對親密的夫婦，也不見得都清楚對方的所有財產。會計師懷特說，特別是夫婦中的一方如果是私人企業的合夥人，而這公司又不需定期公布財務報表。
3.選錯了人。你也許與你的兄弟親近，但這並不表示他們是執行遺囑的最適當人選。自家庭、朋友中選擇有能力承擔額外負擔、最可能照你的希望來執行遺囑的人士。事先與他們商談，確認他們有能力也有意願，並寫下後備人選。
4.只考慮資產。遺產規劃不僅只保護與劃分資產，你的親人在為你做健康照顧的決定時，如果你已經失去行為能力的話，他們需要你的指引，需要知道你對維持生命做法的意見。要提供這些指引，除遺囑外，你需要下列文件：
●永久授權書(Durable power of attorney)：授權律師幫你管理法律及財務事項，這在你失智時是重要的。
●生前預立遺囑(Living will)：當你無法溝通時，你希望如何處理生命末期健康照顧。你可以指定一人或多人為你做決定。
●指示說明：與遺囑分開，這文件描述你要土葬還是火葬、埋放那裡，葬禮如何，是否捐贈遺體供科學研究。如果你還有遺產未能決定如何分配，也可在這裡為你喜愛的人列出選擇程序，包括拍賣、抽籤、輪流或其他方法。
5.沒有每年送禮。把握稅法對財務移轉的優惠，現在將資產送給繼承人可以繳較少的遺產稅，理論上它還能幫你在活著的時候就享受到贈與的快樂。
在2008年，每個人可贈與任何他選擇的人1萬2000元現金，受贈的人都不必報稅。所以一對兩個小孩的夫婦可以給每人2萬4000元，等於4萬8000元的免稅額。你也可以為孫輩付大學或私立學校的學費，每年因而獲得教育稅金減免，但注意必須直接付款給學校。
6. 將所有東西留給你的配偶。許多人將所有東西留給配偶是因為依據法律，存活的配偶所繼承的財產是免遺產稅的。但「遺產規劃輕鬆做」 (Estate Planning Made Easy)一書作者菲利普說，為避免你的下一代被抽繼承稅，可能最好的辦法是不要把所有的資產都給配偶，在最壞情況，在2010年後，你配偶的遺產稅率可能高達55%，留給後代的就減少了。
一個解決辦法是充分利用適用於遺產稅及贈與稅的統一抵稅額，它現在讓每個人將二百萬元給予配偶之外的繼承人，免收遺產稅。專家的建議是，夫妻各在遺囑中設立一個免稅信託。
7.在生前信託(Living Trust)中信託過多。不像遺囑中的財產，在你生存期中存入信託的財產，不必經過檢視的過程。這檢視過程是為驗證遺囑的有效性，它是既耗時又耗錢的法庭程序，因此律師常建議設立可取消的生前信託，幫助在不同州有財產的人，以避開檢視過程。
但是生前信託，就如任何信託一樣，有它的缺點，「遺產計畫傻瓜指南」(Estate Planning for Dummies)作者凱佛利說，如果生前信託是在有繼承稅的州寫的，在付信託稅時就會失去保密性。另外，除非你把所有財產存入生前信託，否則其中部分還是要經過檢視的過程。最後，設立信託也有成本，可能會高於檢視程序的成本。
8.全部都自己做。你可以用遺產規劃軟體製作信託、遺囑及生命末期文件，不需付任何律師費用，但是，最好是有專業人士，不管是私人律師事務所還是地方法律協助組織，幫你從頭到尾看一遍，確保文件完全正確並簽字。（本報記者杜竹風譯自消費者報導）
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